Woher das Geld kommt. Wofür die Stadt es ausgibt. Was man alles ändern kann.

Plan-Ist-Check: Warum das Minus oft kleiner wurde

Die Verwaltung plant den laufenden Finanzhaushalt regelmäßig vorsichtig. Seit 2015 war der tatsächliche Zahlungsmittelsaldo aus laufender Verwaltungstätigkeit in jedem ausgelesenen Jahr besser als der ursprüngliche Planansatz. Das heißt nicht, dass Geld versteckt wird. Es heißt: Im Haushalt liegen wiederkehrende Planpuffer, Verschiebungen und Unsicherheiten, die man sichtbar machen kann.

Die Analyse vergleicht den ursprünglichen Planansatz mit dem Ist-Ergebnis im Jahresabschluss. Fortgeschriebene Ansätze und übertragene Haushaltsermächtigungen werden bewusst nicht als Basis genommen, weil sie das ursprüngliche politische Bild nachträglich verändern.

Jahre besser als Plan10/10

Ø Verbesserung Saldo41,2 Mio. Euro

Kumuliert 2015-2024411,6 Mio. Euro

Jahresverlauf

2025 statistisch gegengelesen

Haushaltsplan-61,4 Mio. Euro vorsichtig korrigiert-36,0 Mio. Euro historischer Erwartungswert-20,2 Mio. Euro

2026 statistisch gegengelesen

Haushaltsplan-107,9 Mio. Euro vorsichtig korrigiert-82,4 Mio. Euro historischer Erwartungswert-66,7 Mio. Euro

Zuweisungen und Umlagen wurden fast immer zu vorsichtig geplant

22,8 Mio. Euro

In den ausgelesenen Jahren lag der Ist-Wert im Schnitt deutlich über dem ursprünglichen Ansatz. 2026 ist der geplante Rückgang der Zuweisungen deshalb der wichtigste Prüfpunkt.

Sach- und Dienstleistungen wurden regelmäßig nicht voll ausgeschöpft

16,0 Mio. Euro

Der Ist-Wert lag in allen ausgelesenen Jahren unter dem Planansatz. Das kann echte Einsparung, Verschiebung, Vergabeverzug oder Übertragung von Ermächtigungen sein.

Personalkosten sind kein einfacher Puffer

-1,5 Mio. Euro

Früher gab es durch Vakanzen und Besetzungsverzug Entlastungen, zuletzt aber auch deutliche Überschreitungen. Hoher Krankenstand spart nur kurzfristig Geld, verschiebt aber Leistung und erzeugt Rückstände.

Investitionen und Haushaltsreste verzerren die Liquidität

48,0 Mio. Euro

Investive Ein- und Auszahlungen schwanken stark. Für die laufende Haushaltslücke sind sie getrennt zu lesen, für die Kassenlage aber entscheidend.

Kumulierte Abweichungen nach Position

Lesart: Bei Einzahlungen bedeutet ein positiver Wert mehr Geld als geplant. Bei Auszahlungen bedeutet ein negativer Wert weniger Ausgaben als geplant. Für den Saldo ist positiv immer besser als geplant. Die Werte sind Mio. Euro und auf die ausgelesenen Jahre bezogen.

Position	Jahre	Ø Abweichung	Median	Kumuliert	Besser/über Plan	Spannweite
Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit
Steuern und ähnliche Abgaben	9	7,0 Mio. Euro	11,5 Mio. Euro	63,0 Mio. Euro	6/9	-24,0 Mio. Euro bis 27,5 Mio. Euro
Abweichung je Jahr gegenüber dem ursprünglichen Planansatz Steuerquellen im Plan 2026 Die Gewerbesteuer ist die größte eigene Steuerquelle, aber Schlüsselzuweisungen bleiben im Gesamtbild größer. Gewerbesteuer 151,3 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung3,2 Mio. Euro Kumuliert29,0 Mio. Euro Spannweite-11,1 Mio. Euro bis 12,7 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Einkommensteuer-Anteil 98,8 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung2,1 Mio. Euro Kumuliert19,0 Mio. Euro Spannweite-7,2 Mio. Euro bis 8,3 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Grundsteuer B 40,0 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,9 Mio. Euro Kumuliert7,7 Mio. Euro Spannweite-2,9 Mio. Euro bis 3,4 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Umsatzsteuer-Anteil 29,0 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,6 Mio. Euro Kumuliert5,6 Mio. Euro Spannweite-2,1 Mio. Euro bis 2,4 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Landesleistungen und Sonderlasten 4,0 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,1 Mio. Euro Kumuliert0,8 Mio. Euro Spannweite-0,3 Mio. Euro bis 0,3 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Sonstige kommunale Steuern 4,9 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,1 Mio. Euro Kumuliert0,9 Mio. Euro Spannweite-0,4 Mio. Euro bis 0,4 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. MusterDie Steuerposition war überwiegend besser als geplant, aber nicht durchgehend. Besonders Gewerbesteuer und Gemeindeanteile können durch Nachzahlungen, Veranlagungen, Konjunktur und Schlüsselverteilung nachträglich stark schwanken. Erklärung aus den DokumentenDie Rechenschaftsberichte nennen wiederholt Mehrerträge bei der Gewerbesteuer und bei Gemeindeanteilen; 2020 zeigt aber, dass Steuern auch deutlich unter Plan liegen können. Die Position ist deshalb kein sicherer Puffer, sondern ein volatiler Erwartungsblock. Prüffrage 2025/2026Für 2025/2026 sollte geprüft werden, ob Gewerbesteuer, Einkommensteueranteil und Umsatzsteueranteil seit Planaufstellung durch Bescheide oder aktuelle Steuerschätzungen überholt sind.
Zuweisungen und Umlagen	9	22,8 Mio. Euro	11,3 Mio. Euro	205,3 Mio. Euro	9/9	7,0 Mio. Euro bis 61,9 Mio. Euro
Abweichung je Jahr gegenüber dem ursprünglichen Planansatz Unterpositionen der Zuweisungen und Umlagen im Plan 2026 Gerade hier entstehen Abweichungen oft durch spätere Bescheide, Abrechnungen und Förderlogik. Allgemeine Schlüsselzuweisungen 290,0 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung15,1 Mio. Euro Kumuliert135,7 Mio. Euro Spannweite4,6 Mio. Euro bis 40,9 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Zuweisungen laufende Zwecke Land 90,0 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung4,7 Mio. Euro Kumuliert42,1 Mio. Euro Spannweite1,4 Mio. Euro bis 12,7 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Leistungsbeteiligung Bund SGB II 37,4 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung1,9 Mio. Euro Kumuliert17,5 Mio. Euro Spannweite0,6 Mio. Euro bis 5,3 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Sonstige allgemeine Zuweisungen Land 19,9 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung1,0 Mio. Euro Kumuliert9,3 Mio. Euro Spannweite0,3 Mio. Euro bis 2,8 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Zuweisungen Bund und übrige Bereiche 1,4 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,1 Mio. Euro Kumuliert0,6 Mio. Euro Spannweite0,0 Mio. Euro bis 0,2 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. MusterDiese Position lag in allen ausgelesenen Jahren über dem ursprünglichen Ansatz. Das ist das stärkste Muster auf der Einnahmeseite. Erklärung aus den DokumentenDie Jahresabschlüsse zeigen wiederholt spätere Schlüsselzuweisungen, Zweckzuweisungen, Bundes-/Landesanteile und Ausgleichszahlungen. Solche Beträge hängen an Bescheiden, FAG-Mechanik, Förderprogrammen und Abrechnungen, nicht nur an lokaler Planung. Prüffrage 2025/2026Der geplante Rückgang 2026 ist deshalb besonders erklärungsbedürftig: Welche Bescheide liegen schon vor, welche Programme laufen wirklich aus und welche Ansätze sind nur vorsichtig gesetzt?
Sonstige Transfereinzahlungen	9	1,3 Mio. Euro	1,5 Mio. Euro	11,4 Mio. Euro	9/9	0,2 Mio. Euro bis 1,7 Mio. Euro
Abweichung je Jahr gegenüber dem ursprünglichen Planansatz Sonstige Transferzuflüsse im Plan 2026 Im Portal ist diese Position als Teil der weiteren laufenden Einzahlungen ausgewiesen. Sonstige Transfereinzahlungen 7,7 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung1,3 Mio. Euro Kumuliert11,4 Mio. Euro Spannweite0,2 Mio. Euro bis 1,7 Mio. Euro Jahre9 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. MusterKleinere Transferzuflüsse lagen durchgehend leicht über Plan. Der Effekt ist stabil, aber für die Gesamtdebatte begrenzt. Erklärung aus den DokumentenDie Abschlüsse weisen diese Position als Sammelblock aus. Abweichungen entstehen typischerweise durch spätere Abrechnungen, Zuschussbescheide oder Transferanteile, die erst im Jahreslauf konkret werden. Prüffrage 2025/2026Für 2025/2026 reicht hier eine Plausibilitätsprüfung: Welche Programme sind befristet, welche Ansprüche wurden in den Vorjahren regelmäßig erst unterjährig sichtbar?
Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte	9	-3,4 Mio. Euro	-2,4 Mio. Euro	-30,3 Mio. Euro	1/9	-9,4 Mio. Euro bis 0,8 Mio. Euro
Abweichung je Jahr gegenüber dem ursprünglichen Planansatz Öffentlich-rechtliche Entgelte im Plan 2026 Diese Näherung ordnet Benutzungs- und Verwaltungsgebühren dem öffentlich-rechtlichen Teil zu. Benutzungsgebühren 29,6 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-2,5 Mio. Euro Kumuliert-22,9 Mio. Euro Spannweite-7,1 Mio. Euro bis 0,6 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Verwaltungsgebühren 9,5 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-0,8 Mio. Euro Kumuliert-7,4 Mio. Euro Spannweite-2,3 Mio. Euro bis 0,2 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. MusterGebühren und öffentlich-rechtliche Entgelte blieben meist unter Plan. Das spricht für eine systematische Überschätzung von Fallzahlen, Nutzungen oder Vollzug. Erklärung aus den DokumentenDie Rechenschaftsberichte nennen mehrfach Mindererträge bei Benutzungsgebühren und ähnlichen Entgelten. Pandemieeffekte erklären einzelne Jahre, aber das Muster reicht darüber hinaus. Prüffrage 2025/2026Prüfen sollte man Fallzahlen, Gebührensatzungen, offene Forderungen und realistische Auslastung städtischer Leistungen statt nur den Gebührensatz.
Privatrechtliche Leistungsentgelte	9	0,3 Mio. Euro	0,3 Mio. Euro	2,9 Mio. Euro	6/9	-1,0 Mio. Euro bis 2,3 Mio. Euro
Abweichung je Jahr gegenüber dem ursprünglichen Planansatz Privatrechtliche Entgelte im Plan 2026 Diese Näherung ordnet Mieten, Pachten, privatrechtliche Entgelte und Verkäufe dem privatrechtlichen Teil zu. Mieten und Pachten 13,0 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,2 Mio. Euro Kumuliert1,8 Mio. Euro Spannweite-0,6 Mio. Euro bis 1,4 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Privatrechtliche Entgelte öffentliche Einrichtungen 5,8 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,1 Mio. Euro Kumuliert0,8 Mio. Euro Spannweite-0,3 Mio. Euro bis 0,6 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Verkauf, Schülerbeförderung, Sonstiges 2,0 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,0 Mio. Euro Kumuliert0,3 Mio. Euro Spannweite-0,1 Mio. Euro bis 0,2 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. MusterDiese Position schwankt moderat. Sie war häufiger leicht über Plan, zuletzt aber auch darunter. Erklärung aus den DokumentenDahinter stehen Mieten, Pachten, Verkäufe und vertragliche Entgelte. Die Abweichungen sind stärker von Einzelvorgängen und Auslastung abhängig als von großen politischen Entscheidungen. Prüffrage 2025/2026Für 2025/2026 ist wichtig, ob Vermietungen, Nutzungsentgelte und Verkäufe realistisch terminiert sind oder ob Erträge nur buchhalterisch im richtigen Jahr erwartet werden.
Kostenerstattungen und Kostenumlagen	9	-7,8 Mio. Euro	-6,0 Mio. Euro	-70,2 Mio. Euro	2/9	-22,1 Mio. Euro bis 5,6 Mio. Euro
Abweichung je Jahr gegenüber dem ursprünglichen Planansatz Erstattungen und Umlagen im Plan 2026 Abweichungen hängen häufig an Abrechnungsreife, Nachweisen, Zuständigkeiten und Zahlungszeitpunkten. Erstattungen vom Land 62,8 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-5,6 Mio. Euro Kumuliert-50,7 Mio. Euro Spannweite-16,0 Mio. Euro bis 4,0 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Erstattungen Gemeinden/Gemeindeverbände 9,3 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-0,8 Mio. Euro Kumuliert-7,5 Mio. Euro Spannweite-2,4 Mio. Euro bis 0,6 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Erstattungen von Zweckverbänden 7,8 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-0,7 Mio. Euro Kumuliert-6,3 Mio. Euro Spannweite-2,0 Mio. Euro bis 0,5 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Sonstige öffentliche Sonderrechnungen 5,7 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-0,5 Mio. Euro Kumuliert-4,6 Mio. Euro Spannweite-1,4 Mio. Euro bis 0,4 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Übrige Erstattungen 1,3 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-0,1 Mio. Euro Kumuliert-1,1 Mio. Euro Spannweite-0,3 Mio. Euro bis 0,1 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. MusterDie Position lag im Schnitt deutlich unter Plan. Sie ist eine der wichtigsten Gegenbewegungen zu den Mehrerträgen bei Zuweisungen. Erklärung aus den DokumentenDie Rechenschaftsberichte nennen Mindererträge bei Erstattungen vom Land und von öffentlichen Sonderrechnungen. Das passt zu Abrechnungslogik, Fristen, Nachweisen und Zuständigkeitsfragen. Prüffrage 2025/2026Für 2025/2026 sollte jede größere Erstattung nach Anspruchsgrundlage, Bescheidstand, Abrechnungsreife und Zahlungszeitpunkt geprüft werden.
Zinsen und sonstige Finanzeinzahlungen	9	4,7 Mio. Euro	4,8 Mio. Euro	42,4 Mio. Euro	8/9	-2,8 Mio. Euro bis 9,1 Mio. Euro
Abweichung je Jahr gegenüber dem ursprünglichen Planansatz Finanzeinzahlungen im Plan 2026 Der Finanzteil ist klein, kann aber durch Liquidität und Zinserträge sichtbar schwanken. Finanzeinzahlungen 5,9 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung4,7 Mio. Euro Kumuliert42,4 Mio. Euro Spannweite-2,8 Mio. Euro bis 9,1 Mio. Euro Jahre9 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. MusterFinanzeinzahlungen lagen meist über Plan, sind aber klein und sprunghaft. Erklärung aus den DokumentenZinsen, Gewinnanteile und Finanzvorgänge reagieren auf Liquidität, Marktzinsen, Beteiligungen und einzelne Abrechnungen. Das erklärt hohe relative Abweichungen bei kleiner Grundgesamtheit. Prüffrage 2025/2026Für 2025/2026 ist nicht der Durchschnitt entscheidend, sondern der konkrete Kassenbestand, Zinspfad und Stand möglicher Beteiligungs-/Finanzerträge.
Sonstige haushaltswirksame Einzahlungen	9	1,0 Mio. Euro	0,1 Mio. Euro	9,4 Mio. Euro	5/9	-1,4 Mio. Euro bis 4,0 Mio. Euro
Abweichung je Jahr gegenüber dem ursprünglichen Planansatz Weitere laufende Einzahlungen im Plan 2026 Sammelpositionen sollten bei großen Abweichungen immer in die Teilkonten zerlegt werden. Sonstige haushaltswirksame Einzahlungen 26,4 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung1,0 Mio. Euro Kumuliert9,4 Mio. Euro Spannweite-1,4 Mio. Euro bis 4,0 Mio. Euro Jahre9 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. Sonstige Transfereinzahlungen 7,7 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung1,3 Mio. Euro Kumuliert11,4 Mio. Euro Spannweite0,2 Mio. Euro bis 1,7 Mio. Euro Jahre9 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. Finanzeinzahlungen 5,9 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung4,7 Mio. Euro Kumuliert42,4 Mio. Euro Spannweite-2,8 Mio. Euro bis 9,1 Mio. Euro Jahre9 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. MusterDer Sammelblock schwankt leicht und wurde in den letzten Jahren eher besser als geplant. Erklärung aus den DokumentenAls Sammelposition kann sie Bußgelder, sonstige Einzahlungen, Rückflüsse und Einzelvorgänge enthalten. Die Dokumente liefern dafür meist weniger Detail als bei den Hauptpositionen. Prüffrage 2025/2026Hier ist Transparenz wichtiger als Spekulation: Welche Teilkonten tragen die Abweichung und sind sie dauerhaft oder einmalig?
Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit	10	23,1 Mio. Euro	11,0 Mio. Euro	230,8 Mio. Euro	8/10	-3,3 Mio. Euro bis 69,7 Mio. Euro
Abweichung je Jahr gegenüber dem ursprünglichen Planansatz Große Einnahmeblöcke im Plan 2026 Diese Zerlegung zeigt die Planstruktur des gewählten Doppelhaushaltsjahres. Die historischen Plan-Ist-Abweichungen sind auf dieser Unterebene nicht in jedem Jahresabschluss gleich tief tabelliert. Zuweisungen und Umlagen 438,6 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung22,8 Mio. Euro Kumuliert205,3 Mio. Euro Spannweite7,0 Mio. Euro bis 61,9 Mio. Euro Jahre9 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. Steuern und ähnliche Abgaben 327,9 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung7,0 Mio. Euro Kumuliert63,0 Mio. Euro Spannweite-24,0 Mio. Euro bis 27,5 Mio. Euro Jahre9 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. Kostenerstattungen und Kostenumlagen 86,9 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung-7,8 Mio. Euro Kumuliert-70,2 Mio. Euro Spannweite-22,1 Mio. Euro bis 5,6 Mio. Euro Jahre9 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. Gebühren und Leistungsentgelte 59,8 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung-3,0 Mio. Euro Kumuliert-27,4 Mio. Euro Spannweite-8,3 Mio. Euro bis 1,1 Mio. Euro Jahre9 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. Weitere laufende Einzahlungen 40,1 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung7,0 Mio. Euro Kumuliert63,3 Mio. Euro Spannweite2,8 Mio. Euro bis 13,9 Mio. Euro Jahre9 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. MusterDie laufenden Einzahlungen waren über zehn Jahre insgesamt um rund 231 Mio. Euro höher als geplant. Haupttreiber sind Zuweisungen, Steuern und einzelne Finanz-/sonstige Einzahlungen. Erklärung aus den DokumentenDie Jahresabschlüsse zeigen: Mehrerträge entstehen oft nicht an einer einzigen Stelle, sondern aus mehreren später konkretisierten Bescheiden, Steuerschätzungen und Abrechnungen. Prüffrage 2025/2026Für 2025/2026 sollte die Einnahmeseite nicht nur als Summe, sondern nach Bescheidstand und Aktualität der Annahmen gegengelesen werden.
Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit
Personalauszahlungen	9	1,3 Mio. Euro	-1,5 Mio. Euro	11,6 Mio. Euro	4/9	-10,0 Mio. Euro bis 23,8 Mio. Euro
Abweichung je Jahr gegenüber dem ursprünglichen Planansatz Personalbestandteile im Plan 2026 Vakanzen, Tarifentwicklung, Besetzungsstand und Krankenstand wirken hier gleichzeitig. Dienstauszahlungen Arbeitnehmer 217,1 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,9 Mio. Euro Kumuliert8,0 Mio. Euro Spannweite-6,9 Mio. Euro bis 16,4 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Sozialversicherung Arbeitnehmer 46,1 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,2 Mio. Euro Kumuliert1,7 Mio. Euro Spannweite-1,5 Mio. Euro bis 3,5 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Dienstauszahlungen Beamte 22,8 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,1 Mio. Euro Kumuliert0,8 Mio. Euro Spannweite-0,7 Mio. Euro bis 1,7 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Versorgungskassen Beamte 14,0 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,1 Mio. Euro Kumuliert0,5 Mio. Euro Spannweite-0,4 Mio. Euro bis 1,1 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Versorgungskassen Arbeitnehmer 8,8 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,0 Mio. Euro Kumuliert0,3 Mio. Euro Spannweite-0,3 Mio. Euro bis 0,7 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Sonstige Beschäftigte, SV und Beihilfen 6,6 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,0 Mio. Euro Kumuliert0,2 Mio. Euro Spannweite-0,2 Mio. Euro bis 0,5 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. MusterPersonal ist kein stabiler Sparpuffer. Früher gab es Entlastungen durch Vakanzen, Besetzungsverzug und geringere Auszahlung; 2023/2024 lagen die Ist-Werte aber klar über Plan. Erklärung aus den DokumentenDie Dokumente nennen zuletzt auch Minderaufwendungen bei Personalaufwendungen, zugleich zeigen die Finanzrechnungstabellen 2023/2024 Überschreitungen bei Personalauszahlungen. Tarif, Stellenbesetzung, Rückstände und Krankenstand wirken gegeneinander. Prüffrage 2025/2026Hoher Krankenstand darf nicht als sichere Einsparung behandelt werden: Entgeltfortzahlung, Vertretung, Rückstände und schlechtere Verwaltungsleistung können die scheinbare Entlastung aufheben.
Versorgungsauszahlungen	9	-0,0 Mio. Euro	-0,0 Mio. Euro	-0,0 Mio. Euro	2/9	-0,0 Mio. Euro bis 0,0 Mio. Euro
Abweichung je Jahr gegenüber dem ursprünglichen Planansatz Versorgungsnahe Personalbestandteile im Plan 2026 Die direkte Finanzrechnungsposition ist klein; die Personalstruktur zeigt zusätzlich Versorgungskassen und Beihilfen. Versorgungskassen Beamte 14,0 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-0,0 Mio. Euro Kumuliert-0,0 Mio. Euro Spannweite-0,0 Mio. Euro bis 0,0 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Versorgungskassen Arbeitnehmer 8,8 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-0,0 Mio. Euro Kumuliert-0,0 Mio. Euro Spannweite-0,0 Mio. Euro bis 0,0 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Sonstige Beschäftigte, SV und Beihilfen 6,6 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-0,0 Mio. Euro Kumuliert-0,0 Mio. Euro Spannweite-0,0 Mio. Euro bis 0,0 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. MusterDie Position ist sehr klein und für die Gesamtentwicklung praktisch nicht ausschlaggebend. Erklärung aus den DokumentenDie Abweichungen liegen meist im Tausender- bis niedrigen Zehntel-Millionenbereich. Für eine politische Plan-Ist-Erzählung ist sie nur der Vollständigkeit halber relevant. Prüffrage 2025/2026Prüfen genügt im Rahmen der normalen Personal-/Versorgungsplanung; ein Haushaltshebel ist hier nicht erkennbar.
Auszahlungen für Sach- und Dienstleistungen	9	-16,0 Mio. Euro	-13,2 Mio. Euro	-144,4 Mio. Euro	0/9	-28,0 Mio. Euro bis -8,0 Mio. Euro
Abweichung je Jahr gegenüber dem ursprünglichen Planansatz Sach- und Dienstleistungen im Plan 2026 Dieser Block war historisch der stärkste wiederkehrende Ausgabenpuffer. Verzögerungen, Vergaben und Haushaltsreste sind hier besonders wichtig. Bewirtschaftung unbewegliches Vermögen 66,9 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-5,9 Mio. Euro Kumuliert-52,8 Mio. Euro Spannweite-10,3 Mio. Euro bis -2,9 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Unterhaltung sonstiges unbewegliches Vermögen 30,1 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-2,6 Mio. Euro Kumuliert-23,7 Mio. Euro Spannweite-4,6 Mio. Euro bis -1,3 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Sonstige Dienstleistungen 1,2 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-0,1 Mio. Euro Kumuliert-0,9 Mio. Euro Spannweite-0,2 Mio. Euro bis -0,1 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Unterhaltung Grundstücke/bauliche Anlagen 20,8 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-1,8 Mio. Euro Kumuliert-16,4 Mio. Euro Spannweite-3,2 Mio. Euro bis -0,9 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Besondere Verwaltungs- und Betriebsauszahlungen 14,0 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-1,2 Mio. Euro Kumuliert-11,1 Mio. Euro Spannweite-2,2 Mio. Euro bis -0,6 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Mieten, Pachten und Leasing 16,3 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-1,4 Mio. Euro Kumuliert-12,9 Mio. Euro Spannweite-2,5 Mio. Euro bis -0,7 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Schülerbeförderung 8,6 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-0,8 Mio. Euro Kumuliert-6,8 Mio. Euro Spannweite-1,3 Mio. Euro bis -0,4 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. IT, bewegliches Vermögen, Lern-/Lehrmittel, übrige 25,0 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-2,2 Mio. Euro Kumuliert-19,7 Mio. Euro Spannweite-3,8 Mio. Euro bis -1,1 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. MusterDas ist der auffälligste Ausgabenpuffer: In allen ausgelesenen Jahren lagen die Ist-Auszahlungen unter dem Planansatz. Erklärung aus den DokumentenDie Rechenschaftsberichte nennen regelmäßig Minderaufwendungen bei Unterhaltung, Bewirtschaftung, beweglichem und immateriellem Vermögen, besonderen Verwaltungs- und Betriebsaufwendungen sowie Verzögerungen. Teilweise spielen Rückstellungen, Mittelübertragungen und nicht realisierte Maßnahmen eine Rolle. Prüffrage 2025/2026Für 2025/2026 sollte man fragen: Welche Ansätze sind echte Ausgaben, welche sind realistisch erst später kassenwirksam und welche beruhen auf vorsichtigen Preis-/Vergabeannahmen?
Zinsen und sonstige Finanzauszahlungen	9	2,4 Mio. Euro	1,7 Mio. Euro	21,9 Mio. Euro	7/9	-2,3 Mio. Euro bis 7,7 Mio. Euro
Abweichung je Jahr gegenüber dem ursprünglichen Planansatz Zinsen und Finanzposten im Plan 2026 Kreditaufnahmezeitpunkt, Kassenlage und Steuerverzinsung bestimmen die Abweichung stärker als politische Feinsteuerung. Zinsauszahlungen an Kreditinstitute 6,7 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung2,2 Mio. Euro Kumuliert20,0 Mio. Euro Spannweite-2,1 Mio. Euro bis 7,1 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Verzinsung von Steuernachzahlungen 0,3 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,1 Mio. Euro Kumuliert0,9 Mio. Euro Spannweite-0,1 Mio. Euro bis 0,3 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Sonstige Finanzauszahlungen 0,3 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,1 Mio. Euro Kumuliert1,0 Mio. Euro Spannweite-0,1 Mio. Euro bis 0,3 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. MusterDie Position war häufiger höher als geplant. Das ist kein versteckter Puffer, sondern eher ein Risikoblock. Erklärung aus den DokumentenAbweichungen entstehen durch Kreditaufnahmezeitpunkte, Liquiditätsbedarf, Umschuldung, Steuerverzinsung und Marktzinsen. Kleine absolute Veränderungen wirken prozentual groß. Prüffrage 2025/2026Für 2025/2026 sind Kreditbedarf, Kassenkreditannahmen, Bauabfluss und Zinsbindungszeitpunkte wichtiger als ein historischer Durchschnitt.
Transferauszahlungen	9	1,3 Mio. Euro	1,4 Mio. Euro	12,1 Mio. Euro	6/9	-21,9 Mio. Euro bis 20,0 Mio. Euro
Abweichung je Jahr gegenüber dem ursprünglichen Planansatz Transferauszahlungen im Plan 2026 Hier liegen gesetzliche Leistungen, Zuschüsse, Umlagen und weitergereichte Mittel nebeneinander. Die Steuerbarkeit ist sehr unterschiedlich. Zuschüsse an übrige Bereiche 110,6 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,3 Mio. Euro Kumuliert2,9 Mio. Euro Spannweite-5,2 Mio. Euro bis 4,8 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Soziale Leistungen außerhalb von Einrichtungen 81,8 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,2 Mio. Euro Kumuliert2,1 Mio. Euro Spannweite-3,9 Mio. Euro bis 3,5 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Zuschüsse an Beteiligungen/Sondervermögen 75,4 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,2 Mio. Euro Kumuliert2,0 Mio. Euro Spannweite-3,6 Mio. Euro bis 3,2 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Sozialumlage 65,5 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,2 Mio. Euro Kumuliert1,7 Mio. Euro Spannweite-3,1 Mio. Euro bis 2,8 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Sonstige soziale Leistungen 51,4 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,1 Mio. Euro Kumuliert1,3 Mio. Euro Spannweite-2,4 Mio. Euro bis 2,2 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Soziale Leistungen in Einrichtungen 50,4 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,1 Mio. Euro Kumuliert1,3 Mio. Euro Spannweite-2,4 Mio. Euro bis 2,2 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Gewerbesteuerumlage 11,8 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,0 Mio. Euro Kumuliert0,3 Mio. Euro Spannweite-0,6 Mio. Euro bis 0,5 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Zweckverbände, Private, Bildung/Teilhabe, Übrige 17,3 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung0,1 Mio. Euro Kumuliert0,5 Mio. Euro Spannweite-0,8 Mio. Euro bis 0,7 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. MusterTransfers schwanken stark. Im Schnitt lagen sie nur leicht über Plan, aber einzelne Jahre zeigen deutliche Minder- oder Mehrauszahlungen. Erklärung aus den DokumentenDie Rechenschaftsberichte nennen sowohl Minderaufwendungen bei Sozialtransferaufwendungen und Zuschüssen als auch steigende gesetzliche Belastungen. Viele Positionen sind durch Bundes-/Landesrecht, Fallzahlen oder Umlagen geprägt. Prüffrage 2025/2026Für 2025/2026 muss getrennt werden: gesetzliche Pflichtleistung, Zuschusssteuerung, Umlagebescheid und freiwilliger Anteil. Pauschale Kürzungslogik wäre fachlich schwach.
Sonstige haushaltswirksame Auszahlungen	9	-4,3 Mio. Euro	-5,4 Mio. Euro	-38,7 Mio. Euro	2/9	-10,5 Mio. Euro bis 11,0 Mio. Euro
Abweichung je Jahr gegenüber dem ursprünglichen Planansatz Sonstige laufende Auszahlungen im Plan 2026 Die Sammelposition wird verständlicher, wenn Jobcenter, Geschäftsaufwand, Erstattungen und übrige Posten getrennt gelesen werden. Leistungsbeteiligung an Jobcenter/gemeinsame Einrichtung 53,3 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-2,5 Mio. Euro Kumuliert-22,6 Mio. Euro Spannweite-6,2 Mio. Euro bis 6,4 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Geschäftsauszahlungen 13,7 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-0,6 Mio. Euro Kumuliert-5,8 Mio. Euro Spannweite-1,6 Mio. Euro bis 1,6 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Erstattungen an Beteiligungen/Sondervermögen 7,8 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-0,4 Mio. Euro Kumuliert-3,3 Mio. Euro Spannweite-0,9 Mio. Euro bis 0,9 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Erstattungen an übrige Bereiche 5,7 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-0,3 Mio. Euro Kumuliert-2,4 Mio. Euro Spannweite-0,7 Mio. Euro bis 0,7 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Bildung/Teilhabe Leistungsbeteiligung 3,7 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-0,2 Mio. Euro Kumuliert-1,6 Mio. Euro Spannweite-0,4 Mio. Euro bis 0,4 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Erstattungen an Gemeinden/Gemeindeverbände 1,8 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-0,1 Mio. Euro Kumuliert-0,8 Mio. Euro Spannweite-0,2 Mio. Euro bis 0,2 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Datenverarbeitung 1,5 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-0,1 Mio. Euro Kumuliert-0,6 Mio. Euro Spannweite-0,2 Mio. Euro bis 0,2 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. Übrige sonstige Auszahlungen 3,8 Mio. Euro rechnerisch zugeordnet Ø Abweichung-0,2 Mio. Euro Kumuliert-1,6 Mio. Euro Spannweite-0,4 Mio. Euro bis 0,5 Mio. Euro Jahre9 Werte Für diese Unterposition liegt im Portal keine durchgängig ausgelesene Einzel-Plan-Ist-Reihe vor. Die Balken verteilen die Abweichung des Oberblocks nach dem Anteil im gewählten Planjahr und zeigen deshalb die Größenordnung, nicht den exakten Einzelabschluss. MusterDer Sammelblock war lange unter Plan, zuletzt aber nicht mehr eindeutig. Er ist erklärungsbedürftig, weil hier unterschiedliche Dinge zusammenlaufen. Erklärung aus den DokumentenIn den Berichten tauchen Geschäftsaufwendungen, aufgabenbezogene Leistungsbeteiligungen, Erstattungen und weitere sonstige Aufwendungen als Abweichungsquellen auf. Prüffrage 2025/2026Für 2025/2026 sollte diese Position zerlegt werden: Jobcenter/Leistungsbeteiligung, Geschäftsaufwendungen, Erstattungen, Datenverarbeitung und echte Übrige getrennt betrachten.
Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit	10	-17,8 Mio. Euro	-14,6 Mio. Euro	-177,6 Mio. Euro	2/10	-61,3 Mio. Euro bis 31,5 Mio. Euro
Abweichung je Jahr gegenüber dem ursprünglichen Planansatz Große Ausgabeblöcke im Plan 2026 Diese Zerlegung zeigt, wo die laufenden Auszahlungen strukturell entstehen. Transferauszahlungen 464,0 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung1,3 Mio. Euro Kumuliert12,1 Mio. Euro Spannweite-21,9 Mio. Euro bis 20,0 Mio. Euro Jahre9 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. Personal 315,5 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung1,3 Mio. Euro Kumuliert11,6 Mio. Euro Spannweite-10,0 Mio. Euro bis 23,8 Mio. Euro Jahre9 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. Sach- und Dienstleistungen 182,9 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung-16,0 Mio. Euro Kumuliert-144,4 Mio. Euro Spannweite-28,0 Mio. Euro bis -8,0 Mio. Euro Jahre9 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. Sonstige laufende Auszahlungen 91,4 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung-4,3 Mio. Euro Kumuliert-38,7 Mio. Euro Spannweite-10,5 Mio. Euro bis 11,0 Mio. Euro Jahre9 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. Zinsen und Finanzierung 7,3 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung2,4 Mio. Euro Kumuliert21,9 Mio. Euro Spannweite-2,3 Mio. Euro bis 7,7 Mio. Euro Jahre9 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. MusterDie laufenden Auszahlungen lagen insgesamt rund 178 Mio. Euro unter Plan. Haupttreiber sind nicht Personal, sondern Sach-/Dienstleistungen und sonstige laufende Auszahlungen; 2024 war allerdings ein Gegenjahr. Erklärung aus den DokumentenDie Jahresabschlüsse erklären Minderaufwendungen häufig mit nicht ausgeschöpften Sachansätzen, Sozialtransferabweichungen, Zuschüssen, Geschäftsaufwendungen, Rückstellungen und Haushaltsresten. Prüffrage 2025/2026Für 2025/2026 muss geklärt werden, ob Minderabflüsse echte Einsparungen sind oder nur spätere Belastungen durch Haushaltsreste und verschobene Maßnahmen.
Salden und Gesamtwirkung
Zahlungsmittelsaldo aus laufender Verwaltungstätigkeit	10	41,2 Mio. Euro	39,1 Mio. Euro	411,6 Mio. Euro	10/10	19,5 Mio. Euro bis 77,0 Mio. Euro
Abweichung je Jahr gegenüber dem ursprünglichen Planansatz Laufender Saldo im Plan 2026 Der Saldo entsteht aus laufenden Einzahlungen minus laufenden Auszahlungen. Beide Seiten müssen getrennt geprüft werden. Laufende Einzahlungen 953,3 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung23,1 Mio. Euro Kumuliert230,8 Mio. Euro Spannweite-3,3 Mio. Euro bis 69,7 Mio. Euro Jahre10 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. Laufende Auszahlungen 1.061,2 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung-17,8 Mio. Euro Kumuliert-177,6 Mio. Euro Spannweite-61,3 Mio. Euro bis 31,5 Mio. Euro Jahre10 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. Laufender Zahlungsmittelsaldo -107,9 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung41,2 Mio. Euro Kumuliert411,6 Mio. Euro Spannweite19,5 Mio. Euro bis 77,0 Mio. Euro Jahre10 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. MusterDer Saldo war in allen zehn Jahren besser als der ursprüngliche Plan. Das ist der Kernbefund der Unterseite. Erklärung aus den DokumentenDie Verbesserung entsteht meist aus einer Kombination: Einnahmen höher als geplant, Sach-/Dienstleistungsabfluss niedriger als geplant, teils Transfer-/Zuschussabweichungen. 2019 nennt der Bericht ausdrücklich, dass Minderaufwendungen und zahlungswirksame Mehrerträge zur Verbesserung beitrugen. Prüffrage 2025/2026Für 2025/2026 ist ein vorsichtiger Korrekturkorridor plausibel. Er ersetzt aber nicht die unterjährige Ist-Auswertung und den Bescheidstand.
Finanzierungsmittelüberschuss/-bedarf	10	39,6 Mio. Euro	32,7 Mio. Euro	396,4 Mio. Euro	9/10	-34,7 Mio. Euro bis 95,2 Mio. Euro
Abweichung je Jahr gegenüber dem ursprünglichen Planansatz Finanzierungsmittel im Plan 2026 Diese Größe mischt laufenden Betrieb und Investition. Deshalb kann sie besser aussehen, obwohl nur Investitionen verschoben wurden. Laufender Zahlungsmittelsaldo -107,9 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung41,2 Mio. Euro Kumuliert411,6 Mio. Euro Spannweite19,5 Mio. Euro bis 77,0 Mio. Euro Jahre10 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. Investitionssaldo -26,3 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung-1,5 Mio. Euro Kumuliert-15,2 Mio. Euro Spannweite-111,7 Mio. Euro bis 48,0 Mio. Euro Jahre10 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. Finanzierungsmittelüberschuss/-bedarf -134,2 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung39,6 Mio. Euro Kumuliert396,4 Mio. Euro Spannweite-34,7 Mio. Euro bis 95,2 Mio. Euro Jahre10 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. MusterDiese Gesamtgröße war in neun von zehn Jahren besser als geplant, aber sie mischt laufenden Betrieb und Investitionen. Erklärung aus den DokumentenDie Verbesserung kommt häufig aus dem besseren laufenden Saldo; investive Verschiebungen können den Effekt verstärken oder umkehren. Prüffrage 2025/2026Für 2025/2026 sollte der laufende Effekt getrennt vom Investitionstiming ausgewiesen werden, sonst entsteht ein falsches Bild von struktureller Haushaltskraft.
Änderung des Finanzmittelbestandes	10	39,9 Mio. Euro	32,4 Mio. Euro	398,5 Mio. Euro	9/10	-74,4 Mio. Euro bis 128,9 Mio. Euro
Abweichung je Jahr gegenüber dem ursprünglichen Planansatz Liquiditätswirkung im Plan 2026 Die Liquidität hängt am laufenden Saldo, an Investitionen, Finanzierung und übertragenen Ermächtigungen. Laufender Zahlungsmittelsaldo -107,9 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung41,2 Mio. Euro Kumuliert411,6 Mio. Euro Spannweite19,5 Mio. Euro bis 77,0 Mio. Euro Jahre10 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. Investitionssaldo -26,3 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung-1,5 Mio. Euro Kumuliert-15,2 Mio. Euro Spannweite-111,7 Mio. Euro bis 48,0 Mio. Euro Jahre10 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. Liquidität Jahresende -123,5 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung39,9 Mio. Euro Kumuliert398,5 Mio. Euro Spannweite-74,4 Mio. Euro bis 128,9 Mio. Euro Jahre10 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. MusterAuch der Finanzmittelbestand entwickelte sich meistens besser als geplant, ist aber stark von Finanzierung, Investitionen und Haushaltsresten abhängig. Erklärung aus den DokumentenDie Abschlüsse weisen regelmäßig Haushaltsreste, Kreditbewegungen, Investitionsverschiebungen und Bestandsänderungen aus. Diese Größe ist deshalb besonders erklärungsbedürftig. Prüffrage 2025/2026Für 2025/2026 ist die zentrale Frage: Wie viel des geplanten Liquiditätsverzehrs ist strukturell und wie viel entsteht durch planmäßige, aber zeitlich unsichere Investitionsabflüsse?
Investition und Liquidität
Einzahlungen für Investitionstätigkeit	9	17,1 Mio. Euro	12,4 Mio. Euro	153,6 Mio. Euro	7/9	-36,0 Mio. Euro bis 56,5 Mio. Euro
Abweichung je Jahr gegenüber dem ursprünglichen Planansatz Investive Einzahlungen im Plan 2026 Die Detailstruktur wird im Portal bewusst knapp gehalten: Entscheidend sind Förderbescheide, Mittelabruf und Baufortschritt. Investive Einzahlungen gesamt 69,6 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung17,1 Mio. Euro Kumuliert153,6 Mio. Euro Spannweite-36,0 Mio. Euro bis 56,5 Mio. Euro Jahre9 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. MusterInvestive Einzahlungen schwanken stark. Fördermittel und Investitionszuwendungen kommen häufig anders als geplant. Erklärung aus den DokumentenDie Finanzrechnung zeigt hohe Abweichungen bei Investitionszuwendungen. Förderbescheide, Baufortschritt, Eigenanteile und Abrechnungstermine entscheiden über das Jahr der Zahlung. Prüffrage 2025/2026Für 2025/2026 sollte man Fördermittel nicht nur als Summe prüfen, sondern nach Bewilligung, Mittelabruf, Baufortschritt und Verwendungsnachweis.
Auszahlungen für Investitionstätigkeit	9	17,0 Mio. Euro	8,4 Mio. Euro	153,2 Mio. Euro	6/9	-39,2 Mio. Euro bis 130,9 Mio. Euro
Abweichung je Jahr gegenüber dem ursprünglichen Planansatz Investive Auszahlungen im Plan 2026 Große Abweichungen entstehen häufig durch Baumaßnahmen, Vergaben, Baufortschritt und übertragene Ermächtigungen. Investive Auszahlungen gesamt 95,9 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung17,0 Mio. Euro Kumuliert153,2 Mio. Euro Spannweite-39,2 Mio. Euro bis 130,9 Mio. Euro Jahre9 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. MusterInvestive Auszahlungen sind der volatilste Block. Einzelne Bauprojekte, Vergaben und Haushaltsreste verschieben große Beträge. Erklärung aus den DokumentenDie Jahresabschlüsse zeigen besonders bei Baumaßnahmen und übertragenen Ermächtigungen große Abweichungen. Das ist oft keine Einsparung, sondern zeitliche Verschiebung. Prüffrage 2025/2026Für 2025/2026 braucht es eine Projektliste: Was ist vergeben, was ist genehmigt, was ist nur geplant, und welche Auszahlungen wandern realistischerweise in Folgejahre?
Zahlungsmittelsaldo aus Investitionstätigkeit	10	-1,5 Mio. Euro	2,2 Mio. Euro	-15,2 Mio. Euro	6/10	-111,7 Mio. Euro bis 48,0 Mio. Euro
Abweichung je Jahr gegenüber dem ursprünglichen Planansatz Investitionssaldo im Plan 2026 Der Saldo ist die Differenz aus investiven Einzahlungen und investiven Auszahlungen. Investive Einzahlungen 69,6 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung17,1 Mio. Euro Kumuliert153,6 Mio. Euro Spannweite-36,0 Mio. Euro bis 56,5 Mio. Euro Jahre9 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. Investive Auszahlungen 95,9 Mio. Euro ausgelesen Ø Abweichung17,0 Mio. Euro Kumuliert153,2 Mio. Euro Spannweite-39,2 Mio. Euro bis 130,9 Mio. Euro Jahre9 Werte Diese Reihe kommt direkt aus der passenden Plan-Ist-Position der Finanzrechnung oder aus eindeutig addierbaren Teilpositionen. MusterDer Investitionssaldo hat keine stabile Richtung. Er hängt stärker am Timing als an einer systematischen Unter- oder Überplanung. Erklärung aus den Dokumenten2021 und andere Jahre zeigen, dass einzelne Investitionsjahre den Saldo massiv verschieben können. Haushaltsreste und Bauabfluss sind hier zentral. Prüffrage 2025/2026Die Position sollte nicht zur Bewertung des laufenden Haushalts vermischt werden, ist aber für Liquidität und Kassenkreditbedarf entscheidend.

Was das für 2025/2026 heißt

Der Haushaltsplan 2025/2026 sollte nicht als Punktprognose gelesen werden. Historisch verbessert sich der laufende Saldo im Abschluss vor allem durch höhere Zuweisungen, höhere Steuern, nicht ausgeschöpfte Sachkosten und verschobene Auszahlungen.

Die wahrscheinlichsten Prüffragen sind: Sind die Zuweisungen 2026 zu niedrig angesetzt? Werden Sach- und Dienstleistungsansätze vollständig kassenwirksam? Welche Personalansätze sind wegen Vakanzen, Krankheit, Besetzungsverzug oder Tarifentwicklung realistisch? Welche Haushaltsreste verschieben nur Ausgaben in Folgejahre?

Quellen und Grenze der Aussage

Jahresabschlüsse 2015 bis 2024: Anlage Finanzrechnung, Spalte Planansatz und Ist-Ergebnis; 2019 ergänzend aus dem Rechenschaftsbericht, weil das PDF anders gesetzt ist.

2025/2026: Zweijahreshaushalt 2025/2026, laufender Finanzhaushalt. Die Korrektur ist eine statistische Plausibilisierung, keine amtliche Prognose.

Die Analyse zeigt systematische Plan-Ist-Abweichungen. Sie beweist keine Absicht und ersetzt keine Einsicht in unterjährige Buchungen, Stellenbewirtschaftung oder Fachamtsbegründungen.

Zurück zum Haushaltsportal